Preparación del cierre contable
Preparación del cierre contable
31/12
Revisión de
asientos contables
Arqueo y
cuadre de caja
Inventario de
existencias
Amortización
inmovilizado
Reclasificación
de deuda
Provisiones por
insolvencia
Ajustes de
periodificación
Provisión para
riesgos y gastos
Valoración de
activos financieros
PLAZOS DEL
CIERRE CONTABLE
EJERCICIO CONTABLE 01/01 A 31/12
Durante el ejercicio: contabilización operaciones realizadas
- 31/12 Elaboración de inventario
- 31/03 Formulación de las cuentas anuales. Informe de gestión
- 31/04 Cierre cuentas:
-
Legalización libro diario.
Balance de sumas y saldos.
Cuentas anuales.
Balance pérdidas y ganancias.
Memoria - 25/07 Impuesto de sociedades
- 30/07 Registro mercantil:
-
Certificación Junta General de aprobación de cuentas y aplicación del resultado.
Cuentas anuales.Informe de gestión.Informe de auditores.
MODELOS DE CUENTAS
EXIGIBLES
| Modelo Pymes | Modelo Abreviado | Modelo Normal | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Microempresa | Resto Pymes | ||||
| Documentación a presentar | Cuenta de Pérdidas y Ganancias, ECPN, Memoria | Cuenta de Pérdidas y Ganancias, ECPN, Memoria | Balance y ECPN | Cuenta de Pérdidas y Ganancias | Balance, ECPN, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, Estado de flujos en efectivo, Memoria |
| Condiciones | Cumplir al menos dos de las tres circunstancias siguientes: (Dejará de aplicar modelo si durante dos ejercicios consecutivos la empresa deja de cumplir condiciones) | - | |||
| Total activo | <1.000.000 | <2.850.000 | <4.000.000 | <11.400.000 | Resto |
| Importe neto cifra de negocios | <2.000.000 | <5.700.000 | <8.000.000 | <22.800.000 | Resto |
| Promedio de trabajadores | <10 | <50 | <50 | <250 | Resto |
OBLIGACIÓN DE CONSERVAR DOCUMENTACIÓN
Facturas, extractos bancarios, nóminas, tickets, liquidaciones de tasas e impuestos, etc.
6 años
PREPARACIÓN DEL CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE
REVISIÓN DE SALDOS CONTABLES
A través del balance de sumas y saldos se ha de comprobar que no existen errores en la contabilización de las operaciones de la empresa.
En especial:
- Cuentas financieras, bancos y caja.
- Cuentas de clientes y proveedores.
- Cuentas con la Agencia Estatal de la Administración Tributaria y la Seguridad Social.
- Cancelación de los saldos de la cuenta 555 Partidas pendientes de aplicación.
- Revisión de los saldos de las cuentas 551 Cuenta corriente con socios y administradores.
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Realización del inventario físico de las existencias y su valoración es uno de los puntos más decisivos que inciden en el resultado de la empresa (INVENTARIO).
AMORTIZACIÓN CONTABLE DEL INMOVILIZADO
El inmovilizado de la empresa es una parte fundamental de su activo, influyendo en el resultado de la misma, pues la velocidad con la que se dote la amortización contable del inmovilizado incidirá directamente en el resultado del ejercicio.
DOTACIÓN DE PROVISIONES
Sobre todo provisionar las posibles insolvencias e impagos por parte de clientes, depreciación de existencias, etc.
RECLASIFICACIÓN DE DEUDA VIVA DE PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS
Consiste en distribuir la deuda pendiente de los préstamos y créditos con vencimiento a más de un año con vencimiento igual o inferior al año. Es importante solicitar a la entidad financiera el cuadro de amortización de los préstamos ya que este proceso afecta a los ratios de solvencia de la empresa.
PERIODIFICACIÓN CONTABLE
Conforme el criterio del devengo de efectos de las transacciones o hechos económicos se registrarán cuando ocurran imputándose al ejercicio los gastos e ingresos que afecten al mismo con independencia de la fecha de su pago o su cobro (seguros, mantenimientos, intereses, etc.).
CORRECCIÓN DEL VALOR DE LAS INVERSIONES
En caso de que la empresa tenga parte de su tesorería invertida en inversiones financieras al final del ejercicio, habrá que analizar dicho valor con el fin de registrar la posible variación de su valor.